בכל חודש אנחנו מפקידים כספים לקרנות פנסיה, קופות גמל, ביטוחי מנהלים וקרנות השתלמות כדי ליהנות מהם בפרישה. אבל האמת המרה היא, שאנחנו חיים בעולם ללא ודאות ואף אחד לא יודע מה ילד יום. השאלה "מה יקרה לחסכונות הפנסיוניים שלי אם אמות בטרם עת?" היא לא שאלה פילוסופית. היא דאגה כלכלית אמיתית. מי יקבל את הכסף שצברתי כל החיים?
ישנן המון שמועות, שרצות ברשתות החברתיות, שבמקרה פטירה "הלך הכסף" שחסכנו (לא נכון) או שהמדינה לוקחת אותו (ממש לא נכון).
במאמר זה אעשה סדר בבלגן, אפריך את המיתוסים הנפוצים ואסביר בדיוק מי זכאי לכספים בכל אחד מהמוצרים הפנסיוניים, לפי החוק והתקנונים העדכניים לשנת 2026.
המיתוס מול המציאות: הכסף לא נעלם
לפני שנתחיל, חשוב להפריך את החשש הגדול ביותר: הכסף שחסכתם שייך לכם וליקירכם. הוא לא עובר למדינה ולא נשאר בכיס של חברת הביטוח או קרן הפנסיה, (למעט במקרה של עמיתים עריריים ללא יורשים או של פנסיונרים ללא שארים, שלא בחרו בתקופת הבטחה). השאלה היא איך הכסף עובר: כקצבה חודשית או כסכום חד פעמי.
שארים, מוטבים ויורשים: מי קודם למי?
לפני שנעבור על סוגי המוצרים השונים, חשוב להבין את סדר העדיפויות המשפטי שקובע מי זכאי לקבל את הכספים. מדובר במונחים שונים, ולעיתים אחת ההגדרות גוברת על האחרת:
- שארים: זוהי הקבוצה הראשונה בתור. מדובר בבן/בת זוג (כולל ידועים בציבור), ילדים עד גיל 21 (או בן מוגבל/בן מוגבל נבחר) והורה נתמך. בקרנות הפנסיה, השאירים קודמים לכל אדם אחר.
- מוטבים: אנשים שהחוסך הגדיר מראש ובכתב בטפסי הצטרפות לקופה. המוטבים יקבלו את הכספים רק אם אין שארים (בקרן פנסיה) או אם מדובר במוצר כמו קופת גמל או ביטוח מנהלים (למעט כספי פיצויים) וקרנות השתלמות. ניתן לשנות את בחירת המוטבים ע"פ רצון החוסך בכל שלב.
- יורשים: זכאים על פי חוק הירושה (או לפי צוואה). היורשים נמצאים בדרך כלל "בסוף התור" והם יקבלו את הכספים רק אם לא הוגדרו מוטבים ולא קיימים שארים חוקיים.
קרן פנסיה חדשה: המודל הקצבתי
בקרן פנסיה, המטרה המרכזית היא הבטחת הכנסה חודשית. לכן, ברירת המחדל במקרה מוות היא קצבת שאירים ולא סכום חד-פעמי.
-
פטירה לפני גיל פרישה (עמית פעיל):
פטירת עמית פעיל: אם העמית נפטר בעודו עובד ומפקיד לקרן הפנסיה, השאירים יהיו זכאים לקצבה שארים חודשית, פטורה ממס (עד לתקרה):
- אלמן/ה: יקבלו לרוב 60% מהשכר המבוטח לכל ימי חייהם.
- יתומים: יקבלו קצבה (לרוב 40% מהשכר המבוטח יחדיו) עד הגיעם לגיל 21 (בן עם מוגבלות/ בן מוגבל נבחר יקבל קצבה גם לאחר הגיעו לגיל 21).
פטירת עמית לא פעיל: בפטירת עמית ללא כיסוי ביטוחי בקרן הפנסיה, (עקב העדר הפקדות או לאחר גיל 67 למשל), השארים יקבלו "קצבת שארי עמית לא פעיל" שתלויה בצבירה בקרן הפנסיה, גיל העמית בפטירה, גיל ומספר השארים.
במידה ואין לעמית שאירים, הצבירה תשולם למוטבים כסכום חד-פעמי.
-
פטירת עמית לאחר קבלת קצבת פנסיה (פנסיונר)
כאן התשובה תלויה בבחירה שביצע החוסך ביום הפרישה, לגבי אורך תקופת ההבטחה ואחוז הקצבה לשארים:
- מסלול עם תקופת הבטחה: אם הפנסיונר נפטר לפני תום תקופת ההבטחה, השארים/מוטבים יקבלו את הערך המהוון של הקצבאות שנותרו כסכום חד-פעמי.
- קצבת שאירים לבן/ת זוג: בן/ת הזוג ימשיכו לקבל אחוז מסוים מהקצבה, כפי שנקבע בפרישה, (לרוב 60%) לכל ימי חייהם.
במידה ולא נבחרה תקופת הבטחה/קצבת שארים לבן/ת הזוג, בעת פטירת הפנסיונר המוטבים/יורשים לא יהיו זכאים לכספים בקרן הפנסיה, שלא נוצלו עדיין לצורך תשלום הקצבה, והם יוחזרו לקרן הפנסיה לשימוש שאר העמיתים (עקרון ערבות הדדית).
מיסוי קצבת שארים
קצבת השאירים נחשבת כהכנסה מיגיעה אישית, אך המדינה מעניקה לה פטורים משמעותיים:
- הפטור המזכה: נכון לשנת 2026, קצבת שאירים פטורה ממס עד לתקרת הקצבה המזכה (העומדת על כ-9,760 ש"ח לחודש, בהתאם לעדכוני המדד).
- פטור נפרד לכל שאיר: הפטור ניתן לכל שאיר בנפרד (למשל, אלמנה מקבלת פטור וגם כל אחד מהילדים זכאי לפטור על חלקו בקצבה).
במידה והקצבה עולה על התקרה הפטורה, השאיר יכול להשתמש בנקודות הזיכוי האישיות שלו כדי להפחית או לבטל את חבות המס
קופת גמל וביטוח מנהלים:
בניגוד לקרן הפנסיה, מוצרים אלו משלמים את הכספים כסכום חד פעמי (הוני), מה שמעניק למוטבים שליטה רבה יותר בכסף.
- כספי תגמולים: משולמים למוטבים הרשומים בפוליסה/בקופה. אם לא מונו מוטבים הכספים ישולמו ליורשים לפי צו ירושה.
- כספי פיצויים: פיצויים ממעסיק אחרון משולמים לשארים כפי הגדרתם בחוק פיצויי פיטורים (הגדרה שונה מהגדרת שארים בקרן פנסיה), והם קודמים למוטבים. פיצויים ממעסיקים קודמים שנשארו בקופה ישולמו למוטבים. אם לא מונו מוטבים הכספים ישולמו ליורשים לפי צו ירושה.
השאירים זכאים לתקרת פטור כפולה על כספי הפיצויים. בשנת 2026, התקרה הפטורה עומדת על 27,520 ש"ח לכל שנת עבודה של המנוח. סכומים שמעבר לכך ימוסו לפי המס השולי של השאיר, אך לא יותר מ-40% (במקרים מסוימים ניתן לבצע פריסת מס באישור מס הכנסה)
קופת גמל תיקון 190
מדובר באחד המכשירים החזקים ביותר להורשה:
- בפטירה לפני גיל 75: המוטבים יקבלו את כל הכספים (כולל הרווחים) בפטור מלא ממס רווחי הון, בתנאי שהמשיכה התבצעה סמוך לפטירה (עד 3 חודשים).
- בפטירה לאחר גיל 75: המוטבים ישלמו מס מופחת של 15% נומינלי על הרווחים, במקום 25% ריאלי.
קרן השתלמות:
כספי קרן ההשתלמות, ישולמו למוטבים הרשומים ואם לא מונו מוטבים הכספים ישולמו ליורשים ע"פ צו ירושה.
הכספים ימשיכו להיות פטורים ממס רווחי הון (עד תקרת ההפקדה) כל עוד לא בוצעה משיכה. לא ניתן לשנות מסלול השקעות או לעבור לחברה אחרת.
טבלת השוואה: למי עובר הכסף?
| סוג המוצר | עדיפות ראשונה | עדיפות שנייה | סוג התשלום |
| קרן פנסיה מקיפה | שארים (בן זוג/ילדים) | מוטבים/יורשים | קצבה (לשאירים) / סכום חד פעמי (למוטבים ויורשים) |
| קופת גמל (תגמולים) | מוטבים | יורשים (צוואה) | סכום חד פעמי |
| ביטוח מנהלים | מוטבים | יורשים (צוואה) | סכום חד פעמי |
| פיצויים (מעסיק אחרון) לא בקרן פנסיה | שארים חוקיים | מוטבים/יורשים | סכום חד פעמי |
| קרן השתלמות | מוטבים | יורשים (צוואה) | סכום חד-פעמי |
השורה התחתונה: איך להיערך נכון?
כדי למנוע עוגמת נפש, מומלץ לבצע את הפעולות הבאות:
- בדיקת מוטבים: היכנסו לאזור האישי באתר חברת הביטוח או קרן הפנסיה וודאו שהמוטבים הרשומים הם אכן האנשים שתרצו שיקבלו את הכסף.
- סינכרון עם הצוואה: אם ערכתם צוואה, וודאו שהיא אינה סותרת את המוטבים הרשומים בקופות.
- תכנון פרישה: אם צברתם סכומים משמעותיים, שקלו את היתרונות של תיקון 190 ככלי להעברת הון פטורה ממס לדור הבא.
